Simulador de IBS e CBS: como calcular imposto nos dois regimes na transição
Calcular imposto nos dois regimes ao mesmo tempo é o que a transição exige. Entre 2026 e 2033, o sistema atual (ICMS, ISS, PIS, COFINS e IPI) convive com o novo (IBS, CBS e Imposto Seletivo), e o mesmo pedido carrega os dois cálculos. Escolha um ano para ver quanto de cada sistema está em vigor. 2026 é ano de teste; de 2029 a 2032 o ICMS e o ISS caem em escada enquanto o IBS sobe; em 2033 o novo sistema fica pleno.
Como fica o cálculo de IBS e CBS para venda B2B?
Em regime dual: o mesmo pedido carrega o cálculo atual, com ICMS, PIS e Cofins, e o novo, com IBS e CBS. Em 2026, ano de teste, a CBS é destacada a 0,9% e o IBS a 0,1%, sem recolhimento efetivo. O IBS é devido no destino. A escada de substituição vai até 2033, conforme a LC 214/2025.
Veja a coexistência por ano
Referência conforme EC 132/2023 e LC 214/2025. Detalhes de operacionalização podem ser ajustados por regulamentação; confirme na fonte oficial. Não é parecer.
Como calcular imposto nos dois regimes ao mesmo tempo na transição?
No mesmo pedido, com duas contas separadas e nenhuma soma indevida. O sistema antigo continua com ICMS, ISS, PIS e Cofins; o novo entra com IBS e CBS na proporção do ano. As duas convivem de 2026 a 2032 e o pedido precisa carregar as duas sem contar a mesma base duas vezes, conforme a LC 214/2025.
Cronograma da transição, ano a ano
| Ano | ICMS e ISS | IBS | O que muda |
|---|---|---|---|
| 2026 | Integral | 0,1% (teste) | Ano de teste. CBS destacada a 0,9% e IBS a 0,1%, sem recolhimento efetivo. |
| 2027 a 2028 | Integral | 0,1% (simbólico) | CBS efetiva substitui PIS e COFINS, que são extintos. IPI zerado, exceto Zona Franca de Manaus. Imposto Seletivo pode ser cobrado. |
| 2029 | 90% | 10% da referência | Começa a escada de redução do ICMS e do ISS. Benefícios de ICMS reduzem proporcionalmente. |
| 2030 | 80% | 20% da referência | Segue a escada. CBS plena. |
| 2031 | 70% | 30% da referência | Segue a escada. |
| 2032 | 60% | 40% da referência | Último ano de coexistência ampla. |
| 2033 | Extintos | Integral | Sistema pleno: ICMS e ISS extintos; IBS e CBS integrais (referência de cerca de 18,5% mais 8,5%). |
O que a coexistência exige do e-commerce B2B
Durante a transição, um mesmo pedido pode carregar tributo do sistema antigo e do novo na proporção do ano. Isso é o cálculo dual: aplicar ICMS e ISS na parcela vigente e IBS e CBS na parcela nova, sem contar duas vezes. Uma operação que depende de ajuste manual a cada etapa da escada acumula risco justamente no período em que as regras mais mudam.
Onde a Mastery atua: o Motor Fiscal B2B calcula em tempo real, no pedido, o tributo do sistema atual e o do novo conforme a fase da transição, no ERP ou no e-commerce. O Aprova CNPJ valida o comprador na origem, o que define o tratamento correto. A Mastery calcula e valida na origem; não recolhe tributos nem emite a nota.
Quem calcula IBS e CBS na transição, e onde cada um para
Essa busca devolve quase só contabilidade e consultoria, e faz sentido: a maior parte do trabalho da transição é interpretar a regra. Interpretar e calcular, porém, acontecem em momentos diferentes.
| Quem | O que resolve | Onde para |
|---|---|---|
| Consultoria e contabilidade tributária (EY, Contabilizei) | Interpreta a LC 214/2025, define o enquadramento e assina a responsabilidade técnica | Entrega parecer e planilha, não número dentro do pedido |
| ERP (TOTVS, SAP, Senior) | Apura e emite a NF-e já com os campos de IBS e CBS | Calcula no faturamento, depois que o comprador fechou |
| Plataformas de apuração (Avalara, Sovos, Dootax, e-Auditoria) | Apuração, obrigação acessória e conferência dos dois regimes | Trabalham sobre a nota emitida, não sobre o carrinho |
| Motor Fiscal B2B da Mastery | Calcula o regime antigo e o novo no mesmo pedido, na proporção do ano, antes de o comprador fechar | Depende do enquadramento definido por quem tem responsabilidade técnica, e a Mastery calcula, não recolhe nem emite a nota |
Nenhum dos quatro substitui os outros. O que costuma faltar na operação B2B é o quarto: o número certo aparecer na tela do comprador, e não só no fechamento do mês.
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Deixe seu contato e a Mastery mostra como calcular o sistema atual e o novo no mesmo pedido, ano a ano da transição.
Perguntas frequentes
Como funciona a transição da Reforma Tributária?
De 2026 a 2033, o sistema atual (ICMS, ISS, PIS, COFINS e IPI) convive com o novo (IBS, CBS e Imposto Seletivo). 2026 é teste; de 2029 a 2032 o ICMS e o ISS caem em escada enquanto o IBS sobe; em 2033 o novo sistema fica pleno.
O que acontece em 2026?
É o ano de teste: a CBS é destacada a 0,9% e o IBS a 0,1%, sem recolhimento efetivo, para ajuste de sistemas. ICMS, ISS, PIS, COFINS e IPI seguem integrais.
Quando o PIS e a COFINS acabam?
Em 2027 a CBS passa a valer de forma efetiva e substitui PIS e COFINS, que são extintos. O IPI é zerado, salvo a Zona Franca de Manaus, e o Imposto Seletivo pode passar a ser cobrado.
Como o ICMS e o ISS são reduzidos?
Em escada: 2029 a 90%, 2030 a 80%, 2031 a 70% e 2032 a 60%, enquanto o IBS aplica 10%, 20%, 30% e 40% da referência. Em 2033 o ICMS e o ISS são extintos e o IBS fica integral.
O que é o cálculo dual?
É calcular, no mesmo pedido, o tributo do sistema atual e o do novo conforme a proporção do ano. Sem isso, cada etapa da transição vira ajuste manual, no período de maior risco de erro fiscal.
Os percentuais podem mudar?
As datas e proporções estão na EC 132/2023 e na LC 214/2025, mas detalhes de operacionalização podem ser ajustados por regulamentação. Trate como referência e confirme na fonte oficial.
Fontes oficiais
- Emenda Constitucional 132/2023 (Reforma Tributária)
- Lei Complementar 214/2025 (institui IBS, CBS e Imposto Seletivo e define a transição)
- Ministério da Fazenda (alíquotas de referência da transição)
Esta ferramenta tem caráter informativo e educativo e não constitui parecer contábil, fiscal ou jurídico. Os percentuais são referência da transição e podem ser ajustados por regulamentação. Valide o seu cenário com o time fiscal ou profissional habilitado.
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