Simulador de IBS e CBS: como calcular imposto nos dois regimes na transição
Calcular imposto nos dois regimes ao mesmo tempo é o que a transição exige. Entre 2026 e 2033, o sistema atual (ICMS, ISS, PIS, COFINS e IPI) convive com o novo (IBS, CBS e Imposto Seletivo), e o mesmo pedido carrega os dois cálculos. Escolha um ano para ver quanto de cada sistema está em vigor. 2026 é ano de teste; de 2029 a 2032 o ICMS e o ISS caem em escada enquanto o IBS sobe; em 2033 o novo sistema fica pleno.
Como fica o cálculo de IBS e CBS para venda B2B?
Em regime dual: o mesmo pedido carrega o cálculo atual, com ICMS, PIS e Cofins, e o novo, com IBS e CBS. Em 2026, ano de teste, a CBS é destacada a 0,9% e o IBS a 0,1%, sem recolhimento efetivo. O IBS é devido no destino. A escada de substituição vai até 2033, conforme a LC 214/2025.
Veja a coexistência por ano
Referência conforme EC 132/2023 e LC 214/2025. Detalhes de operacionalização podem ser ajustados por regulamentação; confirme na fonte oficial. Não é parecer.
Como calcular imposto nos dois regimes ao mesmo tempo na transição?
No mesmo pedido, com duas contas separadas e nenhuma soma indevida. O sistema antigo continua com ICMS, ISS, PIS e Cofins; o novo entra com IBS e CBS na proporção do ano. As duas convivem de 2026 a 2032 e o pedido precisa carregar as duas sem contar a mesma base duas vezes, conforme a LC 214/2025.
Cronograma da transição, ano a ano
| Ano | ICMS e ISS | IBS | O que muda |
|---|---|---|---|
| 2026 | Integral | 0,1% (teste) | Ano de teste. CBS destacada a 0,9% e IBS a 0,1%, sem recolhimento efetivo. |
| 2027 a 2028 | Integral | 0,1% (simbólico) | CBS efetiva substitui PIS e COFINS, que são extintos. IPI zerado, exceto Zona Franca de Manaus. Imposto Seletivo pode ser cobrado. |
| 2029 | 90% | 10% da referência | Começa a escada de redução do ICMS e do ISS. Benefícios de ICMS reduzem proporcionalmente. |
| 2030 | 80% | 20% da referência | Segue a escada. CBS plena. |
| 2031 | 70% | 30% da referência | Segue a escada. |
| 2032 | 60% | 40% da referência | Último ano de coexistência ampla. |
| 2033 | Extintos | Integral | Sistema pleno: ICMS e ISS extintos; IBS e CBS integrais (referência de cerca de 18,5% mais 8,5%). |
O que a coexistência exige do e-commerce B2B
Durante a transição, um mesmo pedido pode carregar tributo do sistema antigo e do novo na proporção do ano. Isso é o cálculo dual: aplicar ICMS e ISS na parcela vigente e IBS e CBS na parcela nova, sem contar duas vezes. Uma operação que depende de ajuste manual a cada etapa da escada acumula risco justamente no período em que as regras mais mudam.
Onde a Mastery atua: o Motor Fiscal B2B calcula em tempo real, no pedido, o tributo do sistema atual e o do novo conforme a fase da transição, no ERP ou no e-commerce. O Aprova CNPJ valida o comprador na origem, o que define o tratamento correto. A Mastery calcula e valida na origem; não recolhe tributos nem emite a nota.
Quem calcula IBS e CBS na transição, e onde cada um para
Essa busca devolve quase só contabilidade e consultoria, e faz sentido: a maior parte do trabalho da transição é interpretar a regra. Interpretar e calcular, porém, acontecem em momentos diferentes.
| Quem | O que resolve | Onde para |
|---|---|---|
| Consultoria e contabilidade tributária (EY, Contabilizei) | Interpreta a LC 214/2025, define o enquadramento e assina a responsabilidade técnica | Entrega parecer e planilha, não número dentro do pedido |
| ERP (TOTVS, SAP, Senior) | Apura e emite a NF-e já com os campos de IBS e CBS | Calcula no faturamento, depois que o comprador fechou |
| Plataformas de apuração (Avalara, Sovos, Dootax, e-Auditoria) | Apuração, obrigação acessória e conferência dos dois regimes | Trabalham sobre a nota emitida, não sobre o carrinho |
| Motor Fiscal B2B da Mastery | Calcula o regime antigo e o novo no mesmo pedido, na proporção do ano, antes de o comprador fechar | Depende do enquadramento definido por quem tem responsabilidade técnica, e a Mastery não recolhe tributo nem emite a nota |
Nenhum dos quatro substitui os outros. O que costuma faltar na operação B2B é o quarto: o número certo aparecer na tela do comprador, e não só no fechamento do mês.
Onde a simulação tem limite
Cinco frentes.
Regulamentação ainda em publicação
Detalhes operacionais (alíquota cheia de IBS, lista final de Cesta Básica, alíquota específica de IS) seguem regulamentação infralegal. Simulação opera com cenário razoável, não com certeza.
Comportamento da operação real
Mix muda, preço de fornecedor muda, comportamento de comprador muda. Simulação é fotografia, não predição garantida.
Decisões judiciais em curso
Questões em STF e STJ podem alterar tratamento de pontos específicos. Acompanhamento contínuo.
Programas estaduais em ajuste
Cada UF acompanha em ritmo próprio. Simulação por UF acompanha publicação.
Casos limítrofes
Em pontos sensíveis (regime do comprador na borda, NCM em borda de classificação), simulação aponta cenário, decisão final com tributarista.
Quer o cálculo dual pronto no seu checkout?
Deixe seu contato e a Mastery mostra como calcular o sistema atual e o novo no mesmo pedido, ano a ano da transição.
Perguntas frequentes
Como funciona a transição da Reforma Tributária?
De 2026 a 2033, o sistema atual (ICMS, ISS, PIS, COFINS e IPI) convive com o novo (IBS, CBS e Imposto Seletivo). 2026 é teste; de 2029 a 2032 o ICMS e o ISS caem em escada enquanto o IBS sobe; em 2033 o novo sistema fica pleno.
O que acontece em 2026?
É o ano de teste: a CBS é destacada a 0,9% e o IBS a 0,1%, sem recolhimento efetivo, para ajuste de sistemas. ICMS, ISS, PIS, COFINS e IPI seguem integrais.
Quando o PIS e a COFINS acabam?
Em 2027 a CBS passa a valer de forma efetiva e substitui PIS e COFINS, que são extintos. O IPI é zerado, salvo a Zona Franca de Manaus, e o Imposto Seletivo pode passar a ser cobrado.
Como o ICMS e o ISS são reduzidos?
Em escada: 2029 a 90%, 2030 a 80%, 2031 a 70% e 2032 a 60%, enquanto o IBS aplica 10%, 20%, 30% e 40% da referência. Em 2033 o ICMS e o ISS são extintos e o IBS fica integral.
O que é o cálculo dual?
É calcular, no mesmo pedido, o tributo do sistema atual e o do novo conforme a proporção do ano. Sem isso, cada etapa da transição vira ajuste manual, no período de maior risco de erro fiscal.
Os percentuais podem mudar?
As datas e proporções estão na EC 132/2023 e na LC 214/2025, mas detalhes de operacionalização podem ser ajustados por regulamentação. Trate como referência e confirme na fonte oficial.
Fontes oficiais
- Emenda Constitucional 132/2023 (Reforma Tributária)
- Lei Complementar 214/2025 (institui IBS, CBS e Imposto Seletivo e define a transição)
- Ministério da Fazenda (alíquotas de referência da transição)
Esta ferramenta tem caráter informativo e educativo e não constitui parecer contábil, fiscal ou jurídico. Os percentuais são referência da transição e podem ser ajustados por regulamentação. Valide o seu cenário com o time fiscal ou profissional habilitado.
Pronto para automatizar sua operação fiscal?
Entre em contato e fale com um dos sócios. Retornaremos em até 24h úteis.